L'impôt à la source pour un couple marié

Réduire ses impôts grâce au mariage : une idée reçue ?

La répartition des impôts au sein du couple est parfois une question délicate. Qui paye quoi et comment ? Vaut-il faire moitié moitié ou diviser au pro rata des revenus ? Afin d'optimiser leur situation familiale (et fiscale), de nombreux couples n'hésitent pas à se passer la bague au doigt, ou à signer un contrat de Pacs. L'union légale, qu'elle se traduise par un mariage ou un Pacs, est souvent considérée comme un moyen simple et efficace de payer moins d'impôts, surtout au sein des couples ayant de fortes disparités de revenus. Si cela s'avère véridique pour une majorité de couples (7,1 millions d'après les statistiques de l'INSEE), pour beaucoup d'entre eux, c'est l'effet inverse qui se produit. 

Pour comprendre pourquoi, il faut revenir au mécanisme de base l'imposition sur le revenu. En France, le système est progressif : plus les revenus sont importants, plus l'imposition est élevée. Celle-ci suit un barème composé de 5 tranches, chacune ayant un taux d'imposition bien distinct :

Information projet de loi de finances 2025 : les fourchettes de revenus évoluent

L'année prochaine, les fourchettes de revenus seront quelque peu modifiées. Vous pouvez dès à présent en prendre connaissance, afin de savoir comment vous serez imposé en 2025 sur vos revenus perçus en 2024.

Le fait de se marier (ou de se pacser) ne modifie en rien le barème de l'impôt. Ce qui change, c'est la composition du foyer fiscal. En effet, au regard de l'administration fiscale, deux personnes vivant en couple sans être mariées / pacsées sont considérées comme deux foyers fiscaux distincts, chacun devant remplir une déclaration de revenus différente. Avec le mariage, les deux foyers n'en forment plus qu'un et n'ont plus qu'une seule déclaration à remplir.

Comment calculer l'impôt d'un couple marié ?

Pour calculer l'impôt d'un couple marié, l'administration retient deux parts de foyer fiscal, appelé quotient conjugal. Le total des revenus imposables (salaires, pensions de retraite, revenus fonciers, etc.) est donc à diviser par deux. On fait donc la moyenne des revenus du couple, avant d'appliquer à chaque tranche son taux d’imposition. Une fois le résultat obtenu pour chacune des tranches, il suffit de les additionner et de multiplier le résultat par le nombre de parts fiscales (ici deux, voire plus si le couple a des enfants).

En bref, le calcul de l'impôt se résume ainsi : 

• diviser son revenu imposable par le nombre de parts ;
• appliquer à chaque tranche son taux d’imposition ;
• additionner les impositions et multiplier le total par le nombre de parts.

L'avis de Aldric Emié

Fondateur et CEO de Climb

Le barème de l'impôt pour un couple marié et pour un couple en union libre ou un célibataire est le même. Les tranches ci-dessus ne correspondent plus au barème 2023 sur les revenus 2022, mais concernent les revenus perçus en 2024 au titre de l'impôt sur le revenu 2025.

Calcul de l'impôt pour un couple : qui sont les gagnants et les perdants ?

Exemple 1 : Laurine et Clément

Laurine et Clément vivent en couple, sans être mariés ni pacsés. Le revenu net imposable de Laurine s'élève à 54 000 €, celui de Clément à 30 000 €. Calculons leur impôt sur le revenu :

• Clément se situe dans la 3e tranche d'imposition : il est imposé à hauteur de :
  - 11 % sur 17 818 € (29 315 - 11 497) soit 1 960 € ;
  30 % sur 685 € (30 000 - 29 315) soit 206 €.
  - Soit un total de 2 166 €.
   
• Laurine se situe dans la 3e tranche d'imposition, elle est imposée à hauteur de :
  • 11 % sur 17 818 € (29 315 - 11 497) soit 1 960 € ;
  • 30 % sur 24 685 € (54 000 - 29 315) soit 7 406 €
  • soit un total de 9 366 € 

Le total de leurs impôts respectifs s'élève donc à 11 532 €.

Maintenant, combien paieraient Laurine et Clément s'ils étaient mariés ?

Laurine et Clément se sont mariés. Leur revenu imposable s’élève à 84 000 €. En tant que couple, ils ont droit à 2 parts de quotient familial. En divisant le revenu imposable par le nombre de part, on obtient 84 000/2 = 42 000 € de quotient familial. En se basant sur le barème progressif 2025, ils se situent donc dans la 3e tranche d’imposition à 30 %.

• la part de leur revenu net comprise entre 0 € et 11 497 € n’est pas imposée : 0 €.
• la part de revenus comprise entre 11 497 € et 29 315 € est imposée à 11 % : 17 818 x 11 % = 1 960 €.
• celle compris entre 29 315 € et 42 000 € est imposée à 30 % : 12 685 x 30 % = 3 806 €.

En additionnant les deux impositions, on obtient 1 960 + 3 806 = 5 766 €. On multiplie ensuite par le nombre de part, ce qui donne 11 532 € d'impôt à payer. Ici, les deux montants sont identiques. 

Exemple 2 : Vincent et Rachel

Vincent et Rachel vivent en concubinage. Leur revenu imposable s'élève respectivement à 21 000 € et 24 000 €. Ils se situent donc dans la même tranche d'imposition à 11 %. Leur impôt sur le revenu s'élève donc à :

• (21 000 - 11 497) x 11 % = 9 503 x 11 % = 1 045 € pour Vincent ;
• (24 000 - 11 497) x 11 % = 12 503 x 11 % = 1 375 € pour Rachel ;

Le montant de l'impôt de Vincent et de Rachel étant inférieur à 1 965 €, ils bénéficient de la décote, un abattement fiscal visant à réduire l'imposition des foyers ayants des revenus modestes.

Le montant de leur impôt sans décote est de 2 420 €.

Maintenant, combien paieraient Vincent et Rachel s'ils étaient mariés ?

Avec les mêmes revenus, Rachel et Vincent afficheraient un revenu net imposable de 45 000 €, à diviser par deux puisqu'ils ont désormais droit à deux parts de foyer fiscal, soit 22 500 €. La tranche d'imposition reste la même (11 %). Ils sont donc imposés à hauteur de :

11 003 € (22 500 - 11 497) x 11 % soit : 1 210 €.

Multiplié par deux cela donne 2 420 €. Leur impôt reste le même.

Conclusion : "se marier pour les impôts" est avantageux à partir du moment où les deux conjoint(e)s ne se situent pas dans la même tranche d'imposition. C'est l'un des principaux paramètres à prendre en considération, mais ce n'est pas le seul. La décote, les réductions et crédits d'impôt jouent aussi.

Prélèvement à la source en couple : qui paie ?

Les deux ! Le prélèvement à la source est un système de collecte conçu pour adapter l'impôt à la vie du contribuable, et ce depuis le 1er janvier 2019. Déjà en place dans de nombreux pays européens, il s'applique à l'ensemble des revenus courants, exceptés ceux déjà soumis à la flat tax. Dans un couple soumis à une imposition commune, chacun des conjoints paie sa part de l'impôt, et ce même s'ils remplissent une déclaration commune. 

Même si vous déclarez communément vos revenus en couple, vous recevrez chacun(e) un avis d'imposition à votre nom et numéro fiscal. L'impôt sera ensuite prélevé chaque mois. C'est désormais la seule option possible pour payer son impôt sur le revenu. À l'exception des acomptes contemporains, qui peuvent faire l'objet d'un prélèvement trimestriel, la mensualisation de l'impôt est désormais la norme.

Le barème de l'impôt pour un couple marié

Pour rappel, voici le barème de l'impôt 2025 sur les revenus 2024 :

En comparaison, le barème de 2024 portant sur les revenus de 2023 :

Prélèvement à la source : faut-il forcément opter pour le taux individualisé en couple ?

Il existe trois taux de prélèvement à la source en France :

• le taux personnalisé (par défaut)
• le taux neutre (qui permet de dissimuler des revenus perçus en parallèle d'une activité salariée) ;
• le taux individualisé, réservé aux couples mariés / pacsés.

Pour les couples ayant de fortes disparités de revenus, choisir le taux individualisé à chacun des membres permet d'être imposé au pro rata de ses ressources. Autrement dit, c'est le conjoint qui gagne le plus qui supporte la plus grosse partie de l'impôt. Là encore, le choix est laissé à l'appréciation du couple, mais il faut également tenir compte de vos revenus respectifs, réductions et crédits d'impôts.

Pour savoir quel taux de prélèvement à la source en couple vous convient le mieux, servez-vous du simulateur Climb. Si vous hésitez à vous pacser / marier exclusivement pour des questions fiscales, vous pourrez ainsi comparer votre imposition avec et sans imposition commune.

► Mieux comprendre les impôts et la taxation en France :

• Tout savoir sur l'impôt sur les sociétés (IS)
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